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     標題:  留言時間:2015-11-05
     留 言 者: 趙晉
     留言內容: 你好,我想請教一些會計記賬方面的問題,可以向你們咨詢嗎?
     留言回復: 暫無回復!
     標題:  留言時間:2015-07-15
     留 言 者: 周麗紅
     留言內容: 紅字發票開具錯誤當月是否可以作廢?如果跨月了該如何處理?
     留言回復: 根據《國家稅務總局關于修訂的通知》(國稅發〔2006〕156號)第二十條規定,“同時具有下列情形的,為本規定所稱作廢條件:(一)收到退回的發票聯、抵扣聯時間未超過銷售方開票當月;(二)銷售方未抄稅并且未記賬;(三)購買方未認證或者認證結果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發票代碼、號碼認證不符”。”一般納稅人開具增值稅專用發票后,發生開票有誤情形但不符合作廢條件,可以按照國家稅務總局公告2014年第73號文件的規定開具紅字增值稅專用發票。
     標題:  留言時間:2015-07-14
     留 言 者: 張磊
     留言內容: 如何辨別增值稅發票真偽
     留言回復: 一、看發票監制章。發票上方正中央有一橢圓形紅色的“發票監制章”。此章外圓線是一條普通的紅色粗線,但內圓線是采用微縮技術印制,由多組“國家稅務總局監制”漢字的漢語拼音聲母縮寫組成,即“GJSHWZJJZH”。通過高倍放大鏡可以清晰地看到。二、用紫外燈照射。真票采用特殊紙張印刷,在紫外燈照射下,真票票面上每隔一定距離會顯現出發光的金屬條,假票在紫外燈下無此發光金屬條。三、上網站查詢。看發票名稱寫明是“XX增值稅普通(或專用)發票”,“XX”是省份名稱,如發票名稱為“廣西壯族自治區增值稅普通發票”,則可登錄廣西國稅局網站,輸入發票代碼和發票號碼,即可查詢該號碼的發票是否存在。各省國地稅部門都開設有網站,網站都提供發票查詢功能。只要是真票,任何增值稅發票、營業稅發票都可以在網站上查到。通過網站查詢發票除了能鑒別發票的開票方真偽,也能確認該票是否“真票假開”。如發票為真票,票面上寫的開票方為A公司,但網站查詢結果顯示該份發票是B公司領購,則說明盡管發票本身是真票,但是開具的內容是虛假的,屬于不合法發票,同樣不能用于財務報賬。
     標題:  留言時間:2015-07-14
     留 言 者: 張曉麗
     留言內容: 會計往來賬應該怎么對賬
     留言回復: 與往來單位核對賬項,主要是針對會計單位的債權債務與相關單位進行核對,驗證雙方記錄是否相符。財務人員掌握對賬技巧,便可以提高對賬工作的效率。一:往來賬自查在與對方單位核對余額之前,應將全部經濟業務入賬并結出余額,然后進行往來賬自查:1、審查往來賬余額的大小及方向,看是否有不正常的余額和方向,如出現異常情況,應重點審查相應的明細賬。2、審查明細賬時,應當逐筆瀏覽該賬戶借貸方有無不正常的發生額,有無異常摘要。如果存在異常的發生額或著摘要等,應審查相應的記賬憑證及原始憑證,以確定往來賬無錯記金額等錯誤發生。3、逐筆審查期初至期末業務的記賬憑證及原始憑證,并記錄日期、金額、發票編號等,以備在與對方單位對賬時使用。二:余額核對在往來賬自查無誤的基礎上,與對方單位進行余額核對。如果雙方余額一致,則表明雙方的業務記錄無誤。如果雙方余額不一致,則要計算兩者差額,并對差額的方向和大小進行分析:查看是否有與差額相同金額的業務發生;判斷是否存在未達賬項,是否需編制“余額調節表”進行調節;查看是否有與差額的二分之一相同金額的業務發生,判斷是否賬戶方向記錯業務。雙方期末余額不一致時,還可分段核對余額,也就是按月度或者季度核對余額。如果期中某一時點的余額一致,則可以判斷該時點之前的業務記錄無誤,只需核對該時點之后的賬目。三:發生額核對造成雙方余額不一致的原因有很多,如果通過分析差額無法確定雙方余額不一致的原因時節,則需進行發生額核對。核對發生額,有以下兩種方法:1、核對雙方的業務發生額,可不按時間順序逐筆核對,而是分別核對借方發生額或者貸方發生額。2、核對單位往來賬中的借方發生額或者貸方發生額,找出借方發生額或者貸方發生額對應的業務。若此類業務對余額不產生影響,則問題可能存在與沒有借貸對應關系的業務中。如此可縮小詳細核對的范圍,從而減少對賬工作量。
     標題:  留言時間:2015-07-14
     留 言 者: 王娜
     留言內容: 增值稅專用發票抵扣聯丟失,怎么處理啊
     留言回復: 答:根據《國家稅務總局關于簡化增值稅發票領用和使用程序有關問題的公告》(國家稅務總局公告2014年第19號),一般納稅人丟失已開具專用發票的發票聯和抵扣聯,如果丟失前已認證相符的,購買方可憑銷售方提供的相應專用發票記賬聯復印件及銷售方主管稅務機關出具的《丟失增值稅專用發票已報稅證明單》或《丟失貨物運輸業增值稅專用發票已報稅證明單》,作為增值稅進項稅額的抵扣憑證;如果丟失前未認證的,購買方憑銷售方提供的相應專用發票記賬聯復印件進行認證,認證相符的可憑專用發票記賬聯復印件及銷售方主管稅務機關出具的《證明單》,作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。專用發票記賬聯復印件和《證明單》留存備查。一般納稅人丟失已開具專用發票的抵扣聯,如果丟失前已認證相符的,可使用專用發票聯復印件留存備查;如果丟失前未認證的,可使用專用發票發票聯認證,專用發票發票聯復印件留存備查。

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